小規模納稅人,到底能不能收專票?-寶順財務

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    小規模納稅人,到底能不能收專票?

    來源:www.5532bo.com 時間:2021-07-22 00:00:00瀏覽次數:692次

    小規模納稅人,到底能不能收專票?如果收到專票會有什么影響?今天給大家統一回復......




    有讀者發來這樣的疑問,我只能回復不影響,但是實際上如果這個小規模納稅人就是非要普票,為了做這單生意,那你銷售方也得去領,就是這么無情。

    當然,如果我是這個小規模納稅人,了解銷售方這種情況,我會選擇收下她的專票。我希望每個人會計人都懂懂點稅收知識,自己心中有貨才更能有同理心,才更能相互理解彼此的難處,是不是小規模就絕對不能收專票嘛,那肯定也不是嘛。

    專票是用來干嘛的?是用來抵扣進項稅的;小規模納稅人怎么計稅?小規模納稅人是簡易計稅的。

    我國現行增值稅對納稅人實行分類管理,以發生應稅行為的年應稅銷售額為標準,將納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,一般納稅購進扣稅法,一般計稅,小規模直接簡易計稅。

    所以一般納稅人才需要獲得抵扣憑證,進行抵扣。所以你說小規模人需不需要取得專票。當然是不需要,拿來干嘛,還多一張抵扣聯,我拿來也沒用,所以沒必要。


    但是!不需要不代表不能取得,不需要不代表取得了就必須退。

    為什么?

    1、沒有任何規定說不能給小規模納稅人開具專票,小規模不能接受專票。

    稅總的「增值稅開具指南」第三條和第十一條其實說的很清楚。

    第三條規定增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,索取增值稅專用發票時,須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息,不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。

    十一、屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:
    (一)向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為的;
    (二)銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為適用增值稅免稅規定的,法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外;
    (三)部分適用增值稅簡易征收政策規定的「注意,這個是特指的,不是說小規模,比如銷售舊貨」
       
    也就是說,按照稅收規定來講。銷售方在開具專票的時候不需要審核購買方是不是小規模納稅人的,只要不屬于不得開具專票的銷售行為,購買方提供了開票信息。銷售方都得為對方開具增值稅專用發票。
     
    也正是因為如此,日常工作中就會完全會出現小規模納入取得專用發票的情況,而且就像文章開頭這個讀者,他們本身只領了專票,開不出普通發票。


    2、關于是否形成滯留票,我覺得完全是焦慮過度。

    很多小規模納稅人拒收專票的理由就是滯留票。

    "滯留票"是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。

    小規模納稅人,沒有對取得的增值稅專用發票進行認證的功能,也就沒有“購貨方沒進行認證抵扣”一說,因此,“滯留票”一說,特指一般納稅人的行為結果,確小規模納稅人關系不大。

    稅務局當然也不會來問你,為什么不抵扣……(問小規模為什么不抵扣,水平堪憂)

    3、小規模要抵減稅控設備的稅金,還必須取得專票!

    財稅[2012]15號規定,增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

    增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。


    所以,在特殊的政策下,小規模還必須取得專票才能享受政策。


    4、小規模取得專票如何處理?

    財會2016年22號里面有段規定,小規模納稅人取得專票的增值稅直接計入成本費用。


    所以,從會計處理這個角度我們也佐證了,小規模取得專票沒必要退票,取得后發票聯和抵扣聯都作為原始憑證,稅金部分直接計入成本費用即可。

    說這么多!

    其實就是想說,首先小規模確實沒必要取得專票,你可以提前告訴你的合作方,都開具普通發票給你,其次就算因為特別情況偶爾取得了專票,也不是什么大不了的事情,沒必要做出一副打死不收,必須退票的態度(對方財務也是確有難處,相互諒解)。


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